Декларация по транспортному налогу форма и правила заполнения в 2020 году

ОСАГО онлайн

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу

Заполнять декларацию и отправлять её в отчетность налоговым службам обязаны лица, которые имеют в своей собственности транспортные средства или хотя бы одно транспортное средство.

Малого бизнеса действуют при отчётности по УСН или ОСНО
Среднего бизнеса подают налоговой инспекции отчеты по ОСНО
Крупного бизнеса корпорации и компании с системой налогообложения по ЕНВД

Категории плательщиков государственных пошлин, которые не подают отдельно деклараций по налогу на транспорт:

  • индивидуальные предприниматели, официально состоящие на УСН (упрощенная система налогообложения);
  • индивидуальные предприниматели, состоящие на других системах налогообложения;
  • частные лица, владеющие транспортными средствами.

Это связано с тем фактором, что налоговая служба сама рассчитывает размер транспортного платежа для этих категорий налогоплательщиков.

Тогда как в случае с юридическими лицами любого уровня – расчеты вести должны они сами. Вот почему налоговая инстанция обязывает именно их сдавать отдельно декларацию.

Как рассчитать налог

Декларация по транспортному налогу форма и правила заполнения в 2020 году

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Образец бланка

Структуру и содержание декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц имеет простую и понятную.

Она состоит из трёх частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела №1.
  3. Раздела №2.
Часть документа Содержимое блока документа
Раздел №1 Отражает сумму дорожного сбора, которая полагается к уплате налогоплательщиком.
Раздел №2 Расчёты транспортного сбора по каждой единице объекта в отдельности (по каждой машине).

Особенности бланка заключаются в следующем:

  1. Штрих-код в левом верхнем углу.
  2. Клетки для заполнения реквизитов налогоплательщика – ИНН, КПП.
  3. Название документа.
  4. Наличие корректировок указывается в количествах.
  5. Период отчетности.
  6. Блок для представления плательщика.
  7. Блок представления поверенного лица плательщика с подписью.
  8. Блок для заполнения налоговым служащим с его подписью.
  9. Раздел первый – отражение суммы к уплате по обязательству перед государством. В конце страницы раздела должностное лицо подписывает подтверждение достоверности указанных в отчете сведений.
  10. Раздел второй – отражение расчета, его параметры, входные данные и результаты.
Еще по теме  Можно ли проверить штрафы ГИБДД по ИНН

Сроки

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

По времени сдачи декларации налогоплательщиками ничего не поменялось на 2020 год и не предвидится никаких изменений в 2020 году.

Стандартно срок предоставления декларации по транспортному налогу в законе прописан – до 1 числа ежегодного февраля, после того, как налоговый период закончится.

Налоговый период составляет по стандарту – 1 календарный год нахождения в собственности транспорта. Это прописано в п. 1 ст. 360 Кодекса. При этом роли не играет, пользуется ли владелец налогооблагаемой техникой в течение 12 месяцев, или нет.

Важно! Когда 1 февраля по календарю наступает в нерабочее время (общегражданские праздники, выходной), тогда следующим последним днём для отчетности станет ближайший первый рабочий день.

Такой перенос предусмотрен по законам страны – п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Поэтому налоговые службы в этих случаях не имеют право отказать в приеме декларации.

Сроки на оплату гражданам даются до 1 декабря того года, за который они отчитываются. Во-вторых, для юридических лиц существует порядок авансового платежа, который они осуществляют ежеквартально в течение всего года. Отчет организациями также ведется за предыдущий год.

Как и куда правильно сдавать

Порядок декларативной процедуры учреждён пунктом 2.6 Приказа ФНС России №ММК-7-21/668@ от 5 декабря 2020 года.

Подавать транспортную декларацию можно следующими способами:

  • прийти лично в службу по сборам и учету налогов;
  • прислать документ по обыкновенной почте;
  • прислать документ по электронной почте.

Юридические лица могут присылать своего поверенного, на имя которого была сделана у нотариуса доверенность. Это делается всегда, потому как интересы компании, учреждения, организации либо предприятия может представлять физическое лицо, официально трудоустроенное.

Когда юр. лица направляют своих представителей – должностных лиц, на их имя должна быть оформлена соответствующая доверенность.

В доверенности обязательно следует отражать функции поверенного – права подавать документы организации, подписывать их или ставить свои резолюции в других документах.

Отправка обыкновенной Почтой России письма обязательно должна сопровождаться специальным отправлением – ценным письмом с описью вложений в конверт.

Отправка интерактивного письма должна происходить с учетом порядка такой сдачи. Порядок зафиксирован Приказом МНС России №БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 года. Днём предоставления отчета, присланного Почтой России либо через интернет-ящик, признаётся дата отправки, а не дата получения.

В отношении вопроса, куда именно налогоплательщики подают свои декларации по оплаченному дорожному налогу, есть большая разница между налогоплательщиками.

То же самое касается и юридических лиц – они обязаны отчитываться по данному виду обязательного государственного сбора строго по месту своей регистрации. Чтобы было понятней, представим эту картину в виде таблицы.

Юридические лица – крупные компании и корпорации Юридические
лица – небольшие предприятия
Индивидуальные предприниматели Частные
лица
В налоговую инстанцию по месту своего налогового учёта и регистрации как юридического лица. В налоговую службу, которая располагается по месту частого использования транспортного средства – по месту нахождения машины. Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.
Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля.
Это нужно для извещения служб о смене собственника.

Большие корпорации и компании регистрируются в налоговых службах России со статусом – «крупные налогоплательщики» (ст. 83 НК РФ). Для них существует отдельный регламент подачи отчетов, в том числе и по транспортному сбору.

Этот порядок зафиксирован в п. 4 ст. 363.1 Кодекса по налогам в России. Остальные юридические лица, которые не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, подают свои отчетные документы по критерию местонахождения своего транспорта. Это сказано в п. 1 ст. 363.1 Кодекса.

Еще по теме  Что такое страховой случай по КАСКО в 2020 году

Важно! Уведомление (извещение), которое выдается налоговыми службами официальным письмом по почте на адрес физического лица, либо индивидуального предпринимателя, уже автоматически декларирует размер ТН.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Еще по теме  Споры по дорожно-транспортным происшествиям в 2020 году

Посмотреть подробный порядок заполнения

Ответственность за несвоевременную сдачу

Согласно Письму ФНС России №БС-4-11/12083 от 20 июля 2012 года, разрешается нулевая декларация – то есть подача отчетного документа с нулевыми значениями во втором разделе.

Такую же декларацию также можно сдавать и тогда, когда есть льгота у налогоплательщика, которая полностью отменяет его обязанность платить.

Минимум в процентах 5% от суммы налога;
Минимум в рублях 1000 руб.
Максимум в процентах 30% от суммы сбора

Эти нормы закреплены пунктом 1 статьи 119 Кодекса по налогам в России. Если даже у налогоплательщика нет никаких обязательств перед налоговой службой, он все равно, обязан подавать «пустую» (нулевую) декларацию.

Об этом сказано в Постановлении ВАС России №57 от 30 июля 2013 года, а также в Письме Министерства финансов РФ №03-02-08/47033 от 14 августа 2015 года.

Декларация по авансовым платежам

Декларация, в которой отражается сумма платежей как итоговая для оплаты и декларация по авансовым платежам (частичным платежам транспортного налога) – это один и тот же документ.

Последняя редакция бланка была осуществлена в 2020 году посредством издания Приказа №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2020 года. Новые детали бланка способны показать теперь льготные дорожные сборы для собственников транспорта системы «Платон» (расшифровка – «Платы за тонны»).

Эти льготники освобождаются от внесения сумм ТН на счет федерального бюджета. Но в декларации следует отразить действующее послабление – в строках «280-290».

При смене собственника желательно как можно скорее уведомить налоговую инспекцию в срок – до 1 февраля. Тогда дорожный сбор не будут вменять как обязательство прежнему владельцу за те месяцы, когда он уже не являлся собственником машины.

Особенности деления налогового периода по транспорту на отчетные

Налоговый период для налога на транспорт установлен равным году (п. 1 ст. 360 НК РФ). При этом предусмотрено его деление на отчетные промежутки, по протяженности соответствующие каждому из кварталов с 1-го по 3-й (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Однако выделение в налоговом периоде отчетных для этого платежа не является обязательным. Поскольку налог на транспорт отнесен к числу региональных, многие вопросы в части его начисления и уплаты определяются субъектом РФ самостоятельно (ст. 356 НК РФ). В том числе самостоятельно в регионе решают и вопрос об установлении или неустановлении отчетных периодов (п. 3 ст. 360 НК РФ).

Чем чревато деление года на отчетные периоды? Прежде всего, возникновением у налогоплательщиков-юрлиц обязанности ежеквартально начислять и платить авансы по налогу (пп. 1, 2 ст. 361.1, п. 2 ст. 363 НК РФ). При начислении используется алгоритм, аналогичный применяемому для исчисления годовой величины платежа, но результат расчета делится на 4 (пп. 2.1, 3 ст. 361.1 НК РФ). Регионом может быть отменена обязанность начисления и уплаты авансов для иных налогоплательщиков (п. 6 ст. 362 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=-JbadFRSXsg

Обратите внимание! Начиная с налога за 2020 год сроки уплаты ТН и авансов по нему меняются.

Оцените статью
Авто Страховка
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.